Как отчитаться по НДФЛ при закрытии обособленного подразделения?

Comments

• Добрый день.
  п. 2 ст. 230 НК РФ - Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
  Соответственно, пляшем от места вашего учета, то есть пока у вас были суть и дело, вы на учете стояли в 34 ИФНС.
  Я вас правильно понимаю, что в 34 ИФНС вы стояли на учете по месту нахождения обособленного подразделения? И при этом у вас есть место регистрации организации? И в итоге у вас что получилось - обособка теперь в 36 ИФНС и есть место регистрации, или 36 ИФНС место регистрации организации?
  В общем опишите что было по регистрации (голова, обособки) и что стало (голова, обособки).
• Naaatta, спасибо за отклик)голова кругом идет...обособка закрылась в конце марта и осталось основное место, куда все сотрудники и перетекли.
  Было -регистрация по месту обособки(закрылась в марте), стало-регистрация по месту головы(она теперь  одна, регистрацияв мае) 
  Приняла организацию в апреле и сейчас не пойму как сдавать полугодовой отчет((мы же считаем доход нарастающим итогом и теперь у меня зп будет в одном отчете собранная из 2х объектов и 2х деклараций по 1 кварталу выходит? значит и все налоги надо уточнять и отзывать из 34 налоговой или как быть?(((
• Так. Стоп. Давайте еще раз.
  Было:
  Голова - налоговая какая?
  Обособка - налоговая 34.
  Работники из обосбки в голову перетекли? Когда? В марте? 
  Стало:
  Голова - налоговая какая?
  Обособка в 34 закрылась. Больше нет обособок?
  Откуда берется промежуток между мартом и маем? Организация не может быть зарегистрирована "нигде", где то у нее есть регистрация.
  ОКТМО у налоговых разные?
• Naaatta, подняла документы. Ситуация следующая-голова все таки 34 ифнс, обособка 36.  Объект по головному адресу закрыт и сотрудники переведены в обособку получается(обособка стала единственной головой,) НО закрытие произошло в марте, а Св-во о снятии учета из 34 и постановке на учет в 36 от 19 мая 2022. ОКТМО разные((
• Ну вот так уже лучше.
  Первый квартал вы сдали 2 Расчета - в голову за работников головы, в обособку за работников обособки.
  В идеале в марте, когда работники обособки переведены в голову, их доходы за март должны были уже быть в Расчете, который предоставили в голову.
  
  В мае ваша организация закрывает обособку в 36 ИФНС и меняет адрес с 34 ИФНС на 36 ИФНС.
  Во 2 квартале все работники числились в голове - сначала 34 ИФНС, потом 36 ИФНС.
  В случае, если во 2 квартале доходов по 36 ИФНС и КПП обособки не было и Расчет за 1 квартал сделан верно, то его больше не трогаете.
  Сдаете:
  Расчет в 36 ИФНС новый КПП головы, ОКТМО ИФНС 34 - включаете доходы работников головы (январь-апрель), доходы работников обособки (март-апрель).
  Расчет в 36 ИФНС новый КПП головы, ОКТМО ИФНС 36 - доходы всех, начиная с мая, за исключением обособки (январь-февраль или январь-март, то, что осталось в Расчете, который мы больше не трогаем).
  
  Что касается оплат - после того, как сделаете Расчеты, проверьте платежи между ОКТМО - они у вас должны соответствовать Расчетам, если что-то расползется, уточните ОКТМО в платежах.
• Naaatta, Спасибо огромное! Попробую разобраться) В марте заявление о закрытии было подано уже 24 числа-фактически март логично ушел в 1 квартал и налоги в апреле я заплатила суммами, фактически закрывающими эти отчеты. А вот с апрелем-вопрос. Дозвонилась на горячую линию ИФНС, сказали, что апрель до момента постановки на учет с 19 мая все еще к 34 относится и отчитываться надо до апреля включительно
• Цитата: фактически март логично ушел в 1 квартал и налоги в апреле я заплатила суммами, фактически закрывающими эти отчеты.

  Прекрасно, все так и оставьте.
  

  Цитата: Дозвонилась на горячую линию ИФНС, сказали, что апрель до момента постановки на учет с 19 мая все еще к 34 относится и отчитываться надо до апреля включительно

  И правы ибо пляшем мы от регистрации. Соответственно, апрель у вас остается в 34ой налоговой.
• Naaatta, снова здравствуйте) хотела еще раз уточнить и разложить
  Было в 1 квартале: обособка-код 45904(допустим доход 10тр)+ голова 45371(доход 60 тр)-отчеты сдавались в 34 ифнс.
   во 2 квартале ООО становится на учет в 36 и октмо 45904 становится основным и единственным.
  Верно ли я понимаю, что за 2 квартал я подаю 2 отчета с КПП 36 ифнс, в 1 отчете 45371-доход январь-апрель(60+5, например), а во втором45904-доход январь-март(из отчета по обособке 10тр)+ доход с мая по июнь(когда обособка стала головой)??
  Но здесь еще вопрос как тогда быть с кодом по закрытому обособленному подразделению в отчете 6 НДФЛ? где он и как?(((
  Еще у нас оказывается неверно были налоги уплачены и мне перекидывать кучу платежей придется. Налоговики 36 не дают вразумительного ответа ни по заполнению, ни по платежам(( на Вас вся надежда
• Цитата: отчеты сдавались в 34 ифнс.

  А почему оба в 34? Вы направляли уведомление о выборе подразделения для предоставления Расчетов и уплаты налога?
  45371 - январь-март голова + апрель все.
  45904 - январь-март обособка + все с мая.
  

  Цитата: Но здесь еще вопрос как тогда быть с кодом по закрытому обособленному подразделению в отчете 6 НДФЛ? где он и как?

  Что за код и зачем его куда-то и как?
• Naaatta, так было решено еще до меня-в 34 иФНС- там была регистрация ООО😓-один отчет по основному подразделению, второй-по обособке. 
  Код-на титульном листе.  в 1 квартале -по голове 214, по закрытой обособке 223.А в этом квартале- подаю в 36 ифнс, но в ней уже закрытая обособка становится головой и выходит по коду 45371-223 ставлю? что то я запуталась(
• Цитата: по голове 214, по закрытой обособке 223

  Эти коды обозначают места регистрации организации, в которые предоставляются Расчеты.
  Если в расчеты по голове и обособке предоставляли в налоговый орган головы, то код в обоих Расчетах должен быть 214 - По месту нахождения российской организации.
  Код 223 - По месту нахождения (учета) российской организации при представлении расчета по закрытому обособленному подразделению - проставляется в случае, если Расчет предоставляется по месту нахождения головы, но за закрытое ОП.

  Цитата: 45371 - январь-март голова + апрель все.45904 - январь-март обособка + все с мая.

  Вот здесь я погорячилась, у нас же еще КПП есть.
  45371 + КПП головы старый - январь-март голова + апрель все.
  45904 + КПП обособки - январь-март обособка. Но это Расчет уже сдан и его сдавать повторно не нужно, если в нем на апрель ничего не перешло.
  45904 + новый КПП головы- все с мая.
  И нет у нас здесь Расчета по закрытому ОП - закрытое ОП стало головой.
• Naaatta,  спасибо еще раз, но вопросы не закончились😓
  сейчас я все сдаю в 36 ИФНС-в титульном листе для того, чтобы поменять КПП как раз и нужно "пошаманить" с кодами.
  Вопросы удалены модератором.
• Цитата: Вопрос 1:1 отчет 45371-январь-апрель-все схлопнулось, НО ...КПП 773401001 не вставляется, только в случае, если указываю код 223 и форму реорганизации как вариант 1- преобразованиеВопрос 2;2 отчет 45904-с чистого листа- с мая без нарастающего итога выходит беру? а суммы из закрытой обособки по этому же коду нарастающим итогом сюда не плюсуются? Они остаются сами по себе в 1 квартале по закрытой обособке?

  А вот этот вопрос по работе с программой. Соответственно, задаете его как новый, указываете программный продукт и ждете ответа.